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在美如何报税

作者:张蓓旭         来源:澳际教育        浏览量:

  • 张蓓旭

    美国主管

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每年伴随着火热的H-1B申请季,上半年还有一件大事发生,这就是报税在美国报税应该秉承“赶早不赶晚”的精神,别等拖到了4月中上旬,才发现自己填错了表、少填了信息,耽误了报税截止日得不偿失。(在线咨询
千万别以为报税只是美国国民的事儿,我们这些在美国交着高昂学费的外国学生们也需要报税。那么F-1国际学生需要怎么报税?在报税时需要注意哪些事项?今天咱们就用一篇文章让你搞清楚F-1留学生在美国报税的繁文缛节!
无任何收入,报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄:
  • Form 8843
  • Form 1040NR/1040NR-EZ
  • 根据实际居留天数测试(Substantial Presence Test)的说明,F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上,否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。也就是说,在美国居留未满5年的F-1学生的报税身份属于暂住外国人(Non-Resident Alien)。
  •  
  • Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表,通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。
  •  
  • Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印。和我们F-1留学生密切相关的是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方,建议大家参考表格最后一页的官方填写指南。
  • 2. 再来看1040/1040NR系列表格
  • F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同:
  • 居留满5年以上并且通过了实际居留天数测试,报税身份即变更为定居外国人(Resident Alien),所需要填写的个人收入联邦税申报表为1040/1040EZ系列表格。
  • 在美居留未满5年的F1学生报税身份则为暂住外国人(Non-Resident Alien),所需要填写的相应税表为1040NR/ 1040NR-EZ系列表格。
  • *NR即Non-Resident, EZ即easy,带有EZ的税表都是相应税表的简易版。一般无任何薪资收入的F-1/CPT/OPT都满足填写简易版税表(1040EZ/1040NR-EZ)的要求。
已经开始实习、工作的有薪资收入的F-1留学生的报税身份依然属于暂住外国人(Non-Resident Alien),这是需要填报的表格包括:



  • Form 8843
  • 税表1040NR/1040NR-EZ
  • 1042-S/ W-2



有薪资收入的同学如果满足以下条件,就可以填写简易版本的1040NR-EZ而不用填写1040NR:(在线咨询



  • 无需要抚养的dependent
  • 在美收入只有薪资、奖学金
  • 须纳税的收入低于$100,000



1. Form 1042-S/Form W-2



Assistantships (比如TA, RA, GA)都是需要作为薪资来报税的,有这些职位的同学会从学校那里收到Form 1042-S。
  • 而用CPT/OPT进行实习、工作并拿到薪资的同学则会从雇主那里收到W-2表格。至于奖学金(Fellowship/ Scholarship),根据中美税款豁免协定第20条b项的说明是享受税款豁免的。
2. 中美税款豁免协定



中美政府早在八十年代就签订了《关于中国公民在美期间收入的税收协定》(United States-The People’s Republic of China Income Tax Convention)
 
其中规定:F-1留学生享受税款豁免政策(Article 20):



  • 20(a) 用于生活、上学、研究等目的的海外汇款;
  • 20(b) 从政府或教育科研机构等税收豁免组织那得到的津贴或奖学金;
  • 20(c) 一个缴税年度里$5,000以内的收入
 
除了上面提到的奖学金,在F-1身份(I-20)的有效期内,同学们还可以享受这项协定所带来的$5,000税收豁免。也就是说如果你的学校、公司已经为你全年收入的前$5,000缴纳了税款,你可以在报税时要求退还相应的税款。退回的税额根据个人纳税比例而定,少则几百、多则上千。
 
1040NR表的L项(Item L)或1040NR-EZ的J项(Item J)即是关于国家之间签订的协定所带来的税款豁免内容(Tax Treaty Benefits)。
 
 
从OPT/CPT
转为H-1B
 
如果2016年你身份从F-1 OPT/CPT转成H-1B,那么你需要填写的表格是:
  • Form 8843
  • 税表1040/ 1040NR
  • W-2
 
有幸运的同学去年抽到了H-1B,从2016年10月1日起H1-B开始生效。那么今年报税你就需要学习一个新概念:双重身份报税(Dual- Status),即F-1身份的前9个月作为暂住外国人(Non-Resident Alien),H-1B身份的后3个月作为定居外国人(Resident Alien),两种身份混合报税。
 
一般2016年刚从OPT转H-1B的同学会面临到First Year Choice, 即选择双重身份报税还是作为暂住外国人报税。需要注意的是,H-1B身份的后3个月如果想作为定居外国人(Resident Alien)报税,除了满足实际居留天数的测试,还需要:
 
H-1B身份开始生效的2016年10月1日起连续31天身处美国;
从2016年10月1日到12月31日之间必须75%的时间身处美国(5天之内的离境也可以包括在内)
 
一般情况下,刚转H-1B的第一年达不到作为定居外国人(Resident Alien)报税的要求。为了避免混淆,一般即使从OPT/CPT转到H-1B,在这个缴税年度里作为暂住外国人(Non-Resident Alien)报税IRS也接受
 
 
使用报税软件
还是DIY?
 
报税季开始后,各种报税软件就开始轮番上阵进行广告轰炸。比如超舍得砸钱的TurboTax、H&R Block、Sprintax等,不过在使用前提示你先咨询清楚,并不是所有的报税软件都提供暂住外国人(Non-Resident Alien)的在线报税服务的。

即使你使用了在线报税服务,根据美国国税局IRS的规定,暂住外国人不能使用网络退税系统进行在线退税申请(E-Filing), 必须填写税表并邮寄,所以你仍然要提供税表、同意授权护照、签证、SSN等信息。
 
 
  • IRS官网针对每份表格都有详细的填写指南;
  • 表格都是可以很方便地在线输入信息并打印的;
  • 当地的税务服务中心有免费指南(比如Publication 519)可以索取;
  • 学校的国际学生办公室也会有相关的指导和支援;
 
 
往年没有报税的同学们从今年开始应该养成习惯认真报税;
对于以后想留美发展的同学来说,一份持续准确的报税记录会免掉将来很多的麻烦;
而在国内发展机会丰富的今天,同学们即使没有留美打算,也不要因不认真报税为日后再来美国签证、入境时带来不必要的风险。
 
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